【CPP114】訊：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，西藏自治區(qū)審計(jì)廳于2010年4月對(duì)西藏新華印刷廠（以下簡(jiǎn)稱新華印刷廠）2008年至2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　新華印刷廠成立于1970年，直屬自治區(qū)新聞出版局，是國(guó)家新聞出版總署定點(diǎn)書(shū)刊印刷企業(yè)，主要承擔(dān)我區(qū)中小學(xué)教課書(shū)和各種藏、漢、英文期刊的印刷任務(wù)等，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　新華印刷廠2009年資產(chǎn)負(fù)債表反映：資產(chǎn)4191.37 萬(wàn)元,負(fù)債1518.09萬(wàn)元，所有者權(quán)益2673.28萬(wàn)元；2009年實(shí)現(xiàn)收入3378.43萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用3377.78萬(wàn)元,利潤(rùn)總額0.65萬(wàn)元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，新華印刷廠為確保我區(qū)中小學(xué)教材“課前到書(shū)，人手一冊(cè)”的任務(wù)做出了貢獻(xiàn);會(huì)計(jì)核算基本符合有關(guān)規(guī)定。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┧酱嫠椒刨Y金289.7 8萬(wàn)元。

　　1. 公款私存109.86萬(wàn)元。新華印刷廠將房租收入109.86萬(wàn)元存入以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的賬戶并從中發(fā)放福利。

　　2.私設(shè)“小金庫(kù)”179.92萬(wàn)元。新華印刷廠將工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他收入179.92萬(wàn)元存入在中行開(kāi)設(shè)的賬戶中，未納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算，從中發(fā)放福利，余額為4.91萬(wàn)元。

　　（二）擅自改變部分土地用途，進(jìn)行商品房開(kāi)發(fā)。新華印刷廠在經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)中違反有關(guān)規(guī)定，改變部分土地用途，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，把國(guó)有土地作為資本與開(kāi)發(fā)商聯(lián)合建商品房對(duì)外出售、多支付土地出讓金和工程款等。

　　1.違規(guī)對(duì)外出售經(jīng)濟(jì)適用房170套。

　　2.多支付土地出讓金126.4 6萬(wàn)元和工程款63.65萬(wàn)元。

　　3. 未按協(xié)議條款，及時(shí)收回售房款。

　　（三）少計(jì)補(bǔ)貼收入349.10萬(wàn)元。2008年、2009年新華印刷廠收到區(qū)財(cái)政廳等單位撥入的技改資金349.10萬(wàn)元掛往來(lái)科目，未計(jì)補(bǔ)貼收入。

　�。ㄋ模� 少記承包收入等導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅。

　�。ㄎ澹┩鶃�(lái)款124.40萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)廳已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。私存私放資金問(wèn)題對(duì)新華印刷廠及相關(guān)人員處以3.80萬(wàn)元罰款，撤銷公款私存的賬戶并將賬戶余額并入法定賬戶統(tǒng)一核算；將“小金庫(kù)”余額4.91萬(wàn)元全部收繳財(cái)政；收回發(fā)放的獎(jiǎng)金和福利6.16萬(wàn)元并收繳財(cái)政，對(duì)公款私存和“小金庫(kù)”中未提供證明資料無(wú)法核實(shí)的相關(guān)問(wèn)題移送西藏新聞出版局處理；對(duì)少繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題移送自治區(qū)稅務(wù)局處理；對(duì)擅自改變部分土地用途等問(wèn)題移送西藏自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳處理，責(zé)令新華印刷廠及時(shí)收回多支付的土地出讓金和工程款并按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理；對(duì)少計(jì)補(bǔ)貼收入問(wèn)題，責(zé)令新華印刷廠調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范問(wèn)題，責(zé)令新華印刷廠嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，及時(shí)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理催收，并調(diào)整賬目。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)廳建議：

　　嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；依法合理利用土地，切實(shí)防止國(guó)有土地資產(chǎn)流失。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　新華印刷廠高度重視審計(jì)工作，對(duì)查處的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改，審計(jì)處理決定得到落實(shí)。新華印刷廠清理撤銷了公款私存賬戶并將結(jié)余資金納入單位法定賬戶；已將“小金庫(kù)”結(jié)余資金、對(duì)單位、個(gè)人的罰款以及收回的獎(jiǎng)金和福利共計(jì)14.87萬(wàn)元全部上繳財(cái)政；已收回多支付的土地出讓金126.4 6萬(wàn)元和工程款63.65萬(wàn)元；已收回售房款140萬(wàn)元；已組織人員對(duì)往來(lái)款進(jìn)行了清理；對(duì)少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題，自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)已作出了處理。



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